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Asiento Contable de Retenciones del IGV

Asiento Contable de Retenciones del IGV

En este caso práctico realizaremos los asientos contables de las retenciones del IGV correspondientes a la parte vendedora y a la parte compradora.

La retención del IGV (Impuesto General a las Ventas) es un mecanismo de recaudación tributaria utilizado en algunos países, en el cual las empresas que realizan pagos por servicios o compras de bienes a otras empresas están obligadas a retener un porcentaje del impuesto correspondiente y pagarlo al Estado en representación del proveedor.

En otras palabras, cuando una empresa realiza una compra o contrata un servicio, si el proveedor está obligado a pagar el IGV, la empresa que realiza el pago debe retener una parte del monto correspondiente y pagarlo directamente al Estado en calidad de adelanto de lo que el proveedor deberá pagar en su declaración de impuestos.

La retención del IGV se utiliza como una medida de control fiscal para asegurar que los proveedores cumplan con sus obligaciones tributarias y para evitar la evasión fiscal. Es importante destacar que la retención del IGV no es un impuesto adicional, sino un mecanismo para facilitar la recaudación del impuesto correspondiente.

Asiento contable de retención

Para ejemplificar el registro contable de una retención, tenemos los siguientes datos:

Valor de ventaIGV 18%Precio de ventaTasaRetención
10,000.001,800.0011,800.003%354.00

Vendedor

📌CuentaDebeHaber
1212Emitidas en cartera11,800.00
40111IGV – Cuenta propia1,800.00
7012Mercadería venta local10,000.00
X/X Por la venta de mercaderías
1041Cuentas corrientes operativas11,466.00
40114IGV РR̩gimen de retenciones354.00
1212Emitidas en cartera11,800.00
X/X Por el cobro al cliente y la retención

Comprador

📌CuentaDebeHaber
6011Mercaderías10,000.00
40111IGV – Cuenta propia1,800.00
4212Emitidas11,800.00
X/X Por la compra de mercaderías
2011Mercaderías10,000.00
6111Mercaderías10,000.00
X/X Por el envío de mercaderías al almacén
4212Emitidas11,800.00
40114IGV РR̩gimen de retenciones354.00
10141Cuentas corrientes operativas11,466.00
X/X Por el pago al proveedor y la retención
40114IGV РR̩gimen de retenciones354.00
101Caja354.00
X/X Por el pago de la retención
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