En este caso práctico realizaremos los asientos contables de las retenciones del IGV correspondientes a la parte vendedora y a la parte compradora.
La retención del IGV (Impuesto General a las Ventas) es un mecanismo de recaudación tributaria utilizado en algunos países, en el cual las empresas que realizan pagos por servicios o compras de bienes a otras empresas están obligadas a retener un porcentaje del impuesto correspondiente y pagarlo al Estado en representación del proveedor.
En otras palabras, cuando una empresa realiza una compra o contrata un servicio, si el proveedor está obligado a pagar el IGV, la empresa que realiza el pago debe retener una parte del monto correspondiente y pagarlo directamente al Estado en calidad de adelanto de lo que el proveedor deberá pagar en su declaración de impuestos.
La retención del IGV se utiliza como una medida de control fiscal para asegurar que los proveedores cumplan con sus obligaciones tributarias y para evitar la evasión fiscal. Es importante destacar que la retención del IGV no es un impuesto adicional, sino un mecanismo para facilitar la recaudación del impuesto correspondiente.
Asiento contable de retención
Para ejemplificar el registro contable de una retención, tenemos los siguientes datos:
Valor de venta | IGV 18% | Precio de venta | Tasa | Retención |
10,000.00 | 1,800.00 | 11,800.00 | 3% | 354.00 |
Vendedor
📌 | Cuenta | Debe | Haber |
1212 | Emitidas en cartera | 11,800.00 | |
40111 | IGV – Cuenta propia | 1,800.00 | |
7012 | Mercadería venta local | 10,000.00 | |
X/X Por la venta de mercaderías | |||
1041 | Cuentas corrientes operativas | 11,466.00 | |
40114 | IGV – Régimen de retenciones | 354.00 | |
1212 | Emitidas en cartera | 11,800.00 | |
X/X Por el cobro al cliente y la retención |
Comprador
📌 | Cuenta | Debe | Haber |
6011 | Mercaderías | 10,000.00 | |
40111 | IGV – Cuenta propia | 1,800.00 | |
4212 | Emitidas | 11,800.00 | |
X/X Por la compra de mercaderías | |||
2011 | Mercaderías | 10,000.00 | |
6111 | Mercaderías | 10,000.00 | |
X/X Por el envío de mercaderías al almacén | |||
4212 | Emitidas | 11,800.00 | |
40114 | IGV – Régimen de retenciones | 354.00 | |
10141 | Cuentas corrientes operativas | 11,466.00 | |
X/X Por el pago al proveedor y la retención | |||
40114 | IGV – Régimen de retenciones | 354.00 | |
101 | Caja | 354.00 | |
X/X Por el pago de la retención |
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