En el mes de noviembre la empresa Grupo ABC SAC envió a los auxiliares contables a realizar un curso de contabilidad cuyo importe asciende a s/ 1,000.00 (incluido IGV) por cada uno. Se conoce que la empresa cuenta con dos auxiliares contables y que el pago lo realizará con cheque.
Datos:
- Costo de capacitación: s/ 1,000 (inc. IGV) x 2 (auxiliares) = s/ 2,000
- Impuesto general a las ventas: s/ 305.08
- Reconocer como gasto: s/ 1,694.92
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 62 | Gastos de personal y directores | 1,694.92 | |
| 624 Capacitación (s/ 1,000 x 2 auxiliares contables) | |||
| 40 | Trib. Cont. y aportes al sist. de pens. y de salud por pagar | 305.08 | |
| 401 Gobierno central | |||
| 4011 Impuesto general a las ventas | |||
| 40111 IGV – Cuenta propia | |||
| 42 | Cuentas por pagar comerciales – terceros | 2,000.00 | |
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 Emitidas | |||
| X/X Por el registro del gasto por la capacitación del personal. |
Posteriormente, registramos el asiento por el pago.
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 42 | Cuentas por pagar comerciales – terceros | 2,000.00 | |
| 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar | |||
| 4212 Emitidas | |||
| 10 | Efectivo y equivalente de efectivo | 2,000.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago correspondiente a la capacitación. |
Finalmente, debemos registrar el gasto que corresponde a la empresa por concepto de capacitación.
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 94 | Gastos administrativos | 1,694.92 | |
| 79 | Cargas imputables a cuentas de costos y gastos | 1,694.92 | |
| X/X Por el destino del gasto. |
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