La empresa ABC SAC ha solicitado al Banco de Crédito del Perú un préstamo por el importe de S/ 50,000.00 en enero de 2022, el mismo que será cancelado dentro de 6 cuotas mensuales fijas, quedando condicionado a una TEM de 3%.
Solución
Debemos identificar cada importe y concepto para tener claro el cuadro de la amortización por el préstamo concedido.
- Monto: s/ 50,000.00
- Interés: TEM 3%
- Cuota: x
- Amortización: Cuota – Interés
De momento desconocemos el importe de la cuota y la amortización por lo que debemos realizar un cálculo. La fórmula para calcular la cuota fija es de:
Cuota: (Monto * (TEM x (1 + TEM) ^ n)) / ((1 + TEM) ^ n) – 1) en donde:
- Monto: s/ 50,000.00
- TEM: 0.03
- n: 6 meses
Cuota = (50,000 * (0.03 x (1 + 0.03)^6)) / ((1 + 0.03)^6 – 1) = 9,229.88
Por lo tanto, nuestro cuadro de amortización por el préstamo sería el siguiente:
Asiento Contable de Préstamo Bancario
El primer asiento que debemos realizar es por el registro del préstamo recibido.
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 10 | Efectivo y equivalente de efectivo | 50,000.00 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| 37 | Activo diferido | 5,379.25 | |
| 373 Intereses diferidos | |||
| 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros | |||
| 45 | Obligaciones financieras | 55,379.25 | |
| 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades | |||
| 4511 Instituciones financieras (s/ 50,000.00) | |||
| 455 Costos de financiación por pagar | |||
| 4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades (s/ 5,379.25) | |||
| X/X Por el préstamo recibido. |
Cuando haya cumplido ya el primer mes del préstamo bancario, efectuaremos el registro contable de la provisión de intereses por el importe de s/ 1,500.00 (intereses del primer mes).
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 67 | Gastos financieros | 1,500.00 | |
| 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones | |||
| 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades | |||
| 37 | Activo diferido | 1,500.00 | |
| 373 Intereses diferidos | |||
| 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros | |||
| X/X Por el devengo de los intereses de la cuota 1. |
Finalmente realizaremos el pago de la primera cuota, recordemos que la cuota es fija por lo que los meses restantes también tendremos que realizar el mismo asiento.
| 📌 | Cuenta | Debe | Haber |
| 45 | Obligaciones financieras | 9,229.88 | |
| 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades (s/ 7,729.88) | |||
| 455 Costos de financiación por pagar (s/ 1,500.00) | |||
| 10 | Asiento Contable de Préstamo Bancario | 9,229.88 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | |||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | |||
| X/X Por el pago de la cuota N° 01. |
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